Belastingdienst: "Wie een huis huurt, moet ons direct € 12.000 betalen": er zijn geen vrijstellingen, gewoon betalen.

Hoe de forfaitaire belasting werkt: tarieven, belastingen en nieuwe ontwikkelingen. Dit is wat het belastingstelsel voor 2025 voorspelt.

De forfaitaire belasting (cedolare secca) blijft tot 2025 een van de belangrijkste belastingvoordelen voor verhuur van woningen . De begrotingswet bevestigde de invoering van drie verschillende tarieven, gekalibreerd op basis van het type contract en huurovereenkomst: 21% voor huurgereguleerde contracten, 10% voor huurgereguleerde contracten en 26% voor kortetermijnverhuur . Dit stelsel fungeert als een vervangende belasting voor de inkomstenbelasting (IRPEF) en bijbehorende toeslagen, wat aanzienlijke belastingbesparingen oplevert voor degenen die aan de voorwaarden voldoen.

De forfaitaire belasting (cedolare secca) stelt huiseigenaren in staat hun inkomstenbelasting (IRPEF) te vervangen door een eenmalige belasting , berekend over de ontvangen huur. Door voor dit regime te kiezen, ziet de verhuurder af van de ISTAT-huurverhogingen, maar is hij vrijgesteld van registratierechten en zegelrechten. Deze optie kan worden toegepast bij de registratie van de huurovereenkomst met behulp van het RLI-formulier of bij verlenging van de huurovereenkomst.

In 2025 blijven drie verschillende tarieven van kracht. Het standaardtarief van 21% geldt voor huurovereenkomsten voor onbepaalde tijd, terwijl het verlaagde tarief van 10% geldt voor huurovereenkomsten met een vaste looptijd, bedoeld om het aanbod van goedkope huurwoningen te stimuleren. Het tarief van 26% voor kortlopende huur, dat van toepassing is op huurders die meer dan één woning huren voor een periode van minder dan 30 dagen, is eveneens bevestigd . Deze maatregel is bedoeld om de voortdurend groeiende markt, die vaak gekoppeld is aan online bemiddelingsplatforms, te reguleren.

Om de reden achter de verschillende belastingtarieven beter te begrijpen, beschouw het voorbeeld van een eigenaar met zeven panden: vier voor kortetermijnverhuur en drie verhuurd aan studenten met overeengekomen huurcontracten. Het eerste pand, dat wordt gebruikt voor kortetermijnverhuur, is onderworpen aan een forfaitaire belasting van 21%, terwijl de andere drie onderworpen zijn aan een belastingtarief van 26%. Appartementen die worden verhuurd met overeengekomen huurcontracten profiteren van een verlaagd forfaitaire belasting van 10% , wat aantoont hoe de progressieve belastingstructuur stabiele huurprijzen tegen gecontroleerde prijzen beloont.

Vereisten en voordelen van de forfaitaire belasting

Particulieren die eigenaar zijn van onroerend goed dat uitsluitend bestemd is voor bewoning, zonder bedrijfsactiviteit, kunnen kiezen voor de forfaitaire belasting . De onroerende goederen moeten vallen binnen de kadastrale categorieën A1 tot en met A11 en mogen ook bijbehorende toebehoren bevatten. Naast de fiscale vereenvoudiging stelt de forfaitaire belasting hen vrij van gemeentelijke en regionale heffingen, registratiebelasting en zegelrecht, waardoor het contractbeheer gestroomlijnder en transparanter wordt.

De betaling volgt de IRPEF-kalender, met een aanbetaling en een restbedrag. De aanbetaling dient in één keer te worden betaald vóór 30 november indien het bedrag minder dan € 257,52 bedraagt, of in twee termijnen (juni en november) indien het bedrag hoger is. Het restbedrag dient uiterlijk 30 juni van het volgende jaar te worden betaald. Betalingen worden gedaan met behulp van formulier F24 met belastingcodes 1840, 1841 en 1842. Het correct beheren van deadlines is essentieel om boetes en rente te voorkomen.

Boetes en belastingcontroles

Sinds september 2024 is er een nieuw boeteregime van kracht dat tot en met 2025 van kracht blijft . De belangrijkste overtredingen zijn het niet melden van huur, onjuiste belastingaangiften en het niet registreren van het contract. De boetes kunnen variëren van 45% tot 140% van de verschuldigde belasting, met wettelijk vastgestelde minimumbedragen. Deze aanscherping is bedoeld om meer transparantie te garanderen en belastingontduiking in de huursector tegen te gaan.

De geschiktheid van het forfaitaire belastingstelsel hangt af van de specifieke situatie van de belastingplichtige. Het tarief van 10% blijft het meest voordelig, terwijl het tarief van 21% moet worden beoordeeld op basis van het totale inkomen en de gederfde belastingaftrek. Bovendien hebben huurinkomsten een volledige invloed op de ISEE (Equivalent Economic Situation Indicator) en laten ze geen belastingaftrek of belastingkrediet toe. Daarom is het raadzaam om, alvorens voor het forfaitaire belastingstelsel te kiezen, een belastingdeskundige te raadplegen die de werkelijke economische voordelen per geval kan beoordelen.